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Le 1er juillet 2022, un système de taxation expérimental, AUSN, a été lancé dans Notre Pays. Grâce à lui, les entreprises pourront soumettre beaucoup moins de rapports sur les impôts et les fonds extrabudgétaires. De plus, vous n'avez pas à payer de primes d'assurance - cela se fera au détriment des fonds budgétaires. La cible principale du nouveau régime est la micro-entreprise avec un chiffre d'affaires annuel important. Parlons du fonctionnement du système d'imposition simplifié automatisé en 2022.
Qu'est-ce qu'AUSN
Le système automatisé simplifié d'imposition (ASTS) est un projet pilote d'un système d'imposition dans lequel l'impôt est calculé automatiquement.
Les entreprises peuvent passer à AUSN du 1er juillet 2022 au 31 décembre 2027 dans quatre régions de Notre Pays :
- Moscou;
- La région de Moscou;
- région de Kalouga ;
- République du Tatarstan.
Dans le même temps, l'entreprise doit être enregistrée fiscalement dans l'une de ces régions et les activités peuvent être exercées dans d'autres régions, républiques de la Fédération et territoires.1.
Fonctionnalités AUSN
| Taux d'imposition | 8% (pour l'impôt sur le revenu) ou 20% (pour l'impôt sur le revenu moins les dépenses) |
| Qui peut aller | Entrepreneurs individuels et SARL soumis à un certain nombre de conditions |
| Peut-il être cumulé avec d'autres régimes fiscaux ? | Non |
| Nombre d'employés dans l'état | Pas plus de 5 employés |
| Revenu annuel maximal | Jusqu'à 60 millions de roubles |
| Quels rapports ne sont pas requis | Déclaration fiscale pour le régime fiscal simplifié, calcul des primes d'assurance, calcul sous forme de 6-NDFL (y compris les certificats de revenus des particuliers) |
| période d'imposition | 1 mois |
| Exigences salariales | Paiements uniquement sous forme autre qu'en espèces |
| Date limite pour payer les impôts | Mensuellement au plus tard le 25 du mois suivant la période fiscale échue |
| Sur quoi est basée la taxe ? | Données des caisses enregistreuses en ligne, informations des banques où un compte courant est ouvert, données du compte personnel du contribuable |
Qui peut postuler AUSN
Seuls les entrepreneurs individuels et les sociétés à responsabilité limitée. Mais plusieurs conditions doivent être remplies :
- employés dans l'état pas plus de 5 personnes;
- revenu annuel jusqu'à 60 millions de roubles;
- la valeur résiduelle des immobilisations ne dépasse pas 150 millions de roubles;
- les salaires des employés ne sont payés que sous une forme autre qu'en espèces ;
- aucun autre régime fiscal particulier ne s'applique.
Une entreprise qui a des succursales, ainsi que des banques, des microcrédits, des assureurs, des prêteurs sur gages, des courtiers, des avocats, des notaires, des fabricants de produits soumis à accises, des casinos, des institutions budgétaires et étatiques et certaines autres entreprises ne peut pas travailler sur AUSN. Liste complète2 est dans la loi fédérale du 05.02.2022 février 17 n ° 3-FZ - chapitre 2, paragraphe XNUMX.
– Pour appliquer AUSN, vous devez avoir un compte courant dans l'une des banques agréées par le Service fédéral des impôts. Désormais, Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank et Tochka (une filiale du FC Otkritie) ont cette prérogative. Il y a une forte probabilité que VTB, Tinkoff et AK Bars rejoignent le projet pilote », a déclaré le comptable, fondateur de la société Prof1-Garant, intervenant du site Internet Okron. Ludmila Krioutchkova.
Et un autre point important. Seules les personnes morales et les entrepreneurs individuels qui sont apparus depuis juillet 2022 de cette année peuvent passer à AUSN en 1. À partir du 1er janvier 2023 - toutes les autres sociétés.
Quelle taxe sera pour AUSN
Le montant de la taxe facturée est supérieur au taux normal.
- Pour l'AUSN sur le revenu, le taux est fixé à 8 % du total des recettes, au lieu de 6 % dans le cadre du régime fiscal simplifié.
- Avec l'AUTS « revenus moins dépenses », le taux sera de 20 % du bénéfice, et non de 15 % comme dans le régime fiscal simplifié. L'impôt minimum est de 3% de tous les revenus, même s'il y a une perte à la fin de la période de déclaration, au lieu du 1% standard pour le système fiscal simplifié.
En outre, lors du calcul des salaires des employés de l'entreprise, l'AUSN paie des primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles d'un montant fixe de 2040 roubles par an. Versement mensuel d'un montant de 1/12 de la prime d'assurance forfaitaire.
Comment passer à AUSN
1. Pour les nouvelles affaires
S'applique aux entrepreneurs individuels et aux SARL, qui ont ouvert le 1er juillet 2022.
Vous devez soumettre une demande de transition au plus tard 30 jours à compter de la date d'enregistrement auprès du bureau des impôts. La demande est déposée dans votre compte personnel sur le site des impôts ou par l'intermédiaire de la banque dans laquelle le compte courant est ouvert. Rappelons que toutes les banques ne participent pas à l'expérience, mais seulement PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank et Tochka.
2. Pour les activités d'exploitation
Il ne peut basculer vers l'AUSN qu'à partir du 1er janvier 2023. Toutefois, la notification du choix d'un nouveau régime d'imposition doit être faite au plus tard le 31 décembre de l'année précédant la transition. Cela peut être fait via votre compte personnel sur le site Web du Service fédéral des impôts ou également via la banque Internet, où vous avez un compte courant.
Avantages et inconvénients d'AUSN
La comptable Lyudmila Kryuchkova parle des avantages et des inconvénients du nouveau régime fiscal.
Inconvénients AUSN
Les entrepreneurs individuels qui passent à l'AUTS ne pourront pas appliquer d'autres régimes fiscaux spéciaux, par exemple pour acheter des brevets (PST). C'est le principal contre-argument contre AUSN. Après tout, les brevets sont un "privilège" spécial pour les entrepreneurs individuels, et souvent - pour un certain nombre d'activités - c'est beaucoup plus rentable que le système fiscal simplifié.
Le taux d'imposition des revenus sous l'AUTS (20%) est plus élevé que sous la STS « revenus moins dépenses » (15%). Il s'avère que AUSN est préférable à un coût beaucoup plus élevé.
La taxe AUSN minimale est de 3%, qui est payée même en cas d'activités non rentables.
Si les limites fixées pour l'AUSN sont dépassées, il y aura une transition vers le régime fiscal principal, ce qui entraînera une lourde charge fiscale pour l'entreprise.
Le compte courant ne peut être ouvert que dans les banques accréditées - partenaires du projet pilote.
La période d'imposition pour AUSN est de 1 mois, c'est-à-dire que vous devrez payer mensuellement.
Le salaire ne peut être payé que sous une forme autre qu'en espèces.
Personne n'annule les vérifications par caméra. Ils se tiendront annuellement, sans cette procédure il sera impossible de liquider une SARL.
Bien que l'établissement de crédit génère des ordres de paiement pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir du fonds de paie du contribuable, le registre des charges à payer avec les codes de revenu doit encore être envoyé à la banque. Cela doit être fait au plus tard le 5 de chaque mois suivant le mois au cours duquel il y a eu des paiements en faveur des particuliers conformément aux contrats de travail. L'organisation sur l'AUSN doit envoyer le registre avec le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques via le compte personnel du contribuable sur le site Web du service des impôts.
Restrictions sur la masse salariale par employé – pas plus de 5 millions de roubles par an.
Les organisations ne sont pas exemptées de la comptabilité et du dépôt des états financiers. Les rapports concernant la maintenance des cahiers de travail électroniques SZV-TD subsistent. Vous devez toujours soumettre des formulaires si des contrats civils sont conclus.
Avantages de l'AUSN
Le plus important : l'exonération du paiement des primes d'assurance sur la masse salariale des salariés. Mais seulement jusqu'à 5 employés !
La liste des rapports du personnel et des rapports de la paie sera réduite.
Les entrepreneurs individuels sont exonérés à la fois des primes d'assurance fixes pour eux-mêmes et d'une contribution de 1% sur les revenus supérieurs à 300 ₽. Il s'avère qu'un entrepreneur individuel sans employés à l'AUSN ne paie pas du tout de primes d'assurance.
Vous n'avez pas besoin de calculer vous-même l'impôt et d'établir des ordres de paiement pour le paiement de l'impôt au titre de l'AUTS et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du fonds salarial.
Les entreprises sur AUSN sont exemptées des contrôles fiscaux sur le terrain.
Questions et réponses populaires
Il est possible que le régime fiscal expérimental soit ajusté et complété au fur et à mesure de son fonctionnement. Et d'ici 2027, quand l'expérience devrait être achevée, elle pourrait même être reconnue comme ratée. Ou vice versa : les entreprises aimeront tellement AUSN qu'elles ne feront que commencer à le choisir. Nous avons demandé comptable Lyudmila Kryuchkova répondre à un certain nombre de questions qui se posent dans le cadre de la "simplification" automatisée.
Qu'est-ce qui est le plus rentable : USN ou AUSN ?
L'impôt minimum dans le cadre de ce système d'imposition (même s'il y a une perte) est de 3 % du revenu total. Plus des économies sur les primes d'assurance de la masse salariale. Dans ce cas, cela sera particulièrement avantageux pour les entrepreneurs individuels, car ils sont également exonérés des primes d'assurance à la fois pour un montant fixe et des revenus de plus de 300 1 roubles provenant de XNUMX% des primes d'assurance. Dans d'autres cas, USN est plus rentable.
Qui ne convient pas à AUSN?
AUSN ne conviendra pas à de nombreux entrepreneurs qui souhaitent travailler sur un brevet. Avec AUSN, le droit au brevet est perdu. De plus, le mode n'est pas adapté aux entreprises de plus de 5 personnes. C'est une limite assez stricte, avec le développement actif de l'entreprise, il est difficile de s'y tenir.
Est-il possible de revenir d'AUSN à USN ?
Sources de
- Sur le lieu de la conduite d'activités entrepreneuriales par des entrepreneurs individuels dans le cadre de l'application de «AvtoUSN», expliqué dans la lettre du Service fédéral des impôts de Notre pays du 27.01.2022 janvier, 43 n ° SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Loi fédérale n ° 25.02.2022-FZ du 17 février XNUMX «Sur l'expérience visant à établir un régime fiscal spécial« Système de taxation simplifié automatisé »» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/