Seuil de rentabilité dans Excel. Instructions pour trouver le seuil de rentabilité dans Excel

Le succès continu de l'entreprise doit être maintenu, et pour cela, il est nécessaire de déterminer les limites sûres du volume des ventes. Cette information peut être obtenue à l'aide du seuil de rentabilité. Voyons ce que c'est, quelle est son utilisation et comment effectuer des calculs à l'aide des outils Microsoft Excel.

Attribution d'un seuil de rentabilité

Le résultat de l'activité de l'entreprise pendant une certaine période de temps est le revenu et les coûts. Pour connaître le niveau de profit, les dépenses sont soustraites du revenu, mais le résultat n'est pas toujours positif, surtout si l'organisation est récemment entrée sur le marché. Le seuil de rentabilité est une situation économique où les revenus couvrent les dépenses, mais l'entreprise n'a pas encore réalisé de bénéfice.. Les valeurs des coordonnées sont nulles.

Dériver un seuil de rentabilité apporte une compréhension de la quantité qui doit être produite et vendue afin d'assurer un développement stable. Cet indicateur est calculé pour déterminer l'état de l'entreprise. S'il existe des indicateurs de production et de vente élevés au-dessus du seuil de rentabilité, l'entreprise fonctionne de manière stable, les risques sont minimes. De plus, évaluer la situation à partir du point zéro aide les managers à prendre de grandes décisions – par exemple, augmenter la production et introduire de nouvelles méthodes. Les données qui en résultent sont fournies aux investisseurs et aux prêteurs pour confirmer la durabilité de l'organisation.

Formule de seuil de rentabilité dans Excel

Vous pouvez calculer les valeurs au point zéro en utilisant cette formule : P*X - FC – CV*X = 0. Valeurs variables :

• P – le coût du produit pour l'acheteur ;
• X est le volume de production ;
• CF – coûts fixes ;
• VC est le coût variable qu'une entreprise encourt pour produire une unité d'un produit.

Deux variables de la formule affectent particulièrement les bénéfices - la quantité de produits fabriqués et les coûts non fixes. Ces indicateurs sont interdépendants, leur modification entraîne une augmentation ou une diminution des revenus. En plus de l'équivalent monétaire, il existe des unités naturelles - le calcul de la quantité de biens s'effectue selon la formule suivante : X = FC/(P - VC). Les coûts fixes (FC) sont divisés par la différence entre le prix (P) et les coûts non fixes (VC) pour obtenir la quantité de produit vendu nécessaire à la stabilité.

Le montant des revenus couvrant les dépenses est considéré à un volume de production connu. L'indicateur est multiplié par le coût unitaire du bien produit : P*X. Lorsque les formules nécessaires sont connues, il est temps de savoir à quels indicateurs l'entreprise sera dans un état neutre.

Calcul du seuil de rentabilité

Les économistes connaissent plusieurs façons de connaître les indicateurs nécessaires pour atteindre le seuil de rentabilité. Chacun d'eux utilise des feuilles de calcul Microsoft Excel et travaille avec des formules.

Le modèle de calcul du seuil de rentabilité d'une entreprise

Rappelles toi! Lors de la détermination du moment économique zéro, des nombres et des sommes idéaux sont pris.

Dériver un seuil de rentabilité est un modèle idéal pour le développement d'une organisation ; en réalité, les résultats peuvent changer en raison d'augmentations imprévues des coûts ou d'une baisse de la demande. Considérez les hypothèses qui s'appliquent lors du calcul :

• le volume de biens produits et les coûts sont linéairement liés ;
• la capacité de production et le type de produit restent les mêmes ;
• le prix et les coûts non fixes restent constants dans l'intervalle de temps considéré ;
• la quantité produite est égale aux ventes, il n'y a pas de stock du produit ;
• les coûts variables peuvent être prédits avec une précision parfaite.

Etapes de calcul du seuil de rentabilité selon AD Sheremet

Selon la théorie de l'économiste AD Sheremet, le point zéro devrait être déterminé en trois étapes. Le scientifique estime que les organisations ont besoin d'informations sur cet indicateur afin de rester dans la zone de sécurité et de l'étendre autant que possible. Jetons un coup d'œil aux étapes déduites par Sheremet :

1. Obtenir des informations sur le nombre de produits fabriqués, les revenus et les dépenses, le niveau des ventes.
2. Détermination des dépenses fixes et non récurrentes, et après - le point zéro et la plage dans laquelle le travail de l'organisation est en sécurité.
3. Identification de la quantité appropriée de biens produits et vendus pour une entreprise particulière.

La première option de calcul : nous connaissons les coûts et le volume des ventes

En modifiant la formule du point zéro, on calcule le prix du produit, en fixant lequel il sera possible d'atteindre une valeur neutre. Pour commencer le calcul, vous devez obtenir des données sur les pertes permanentes de l'organisation, le coût des marchandises et les ventes prévues. La formule s'écrit ainsi : P = (FC + VC(X))/H. VC(X) signifie que vous devez multiplier le prix de revient par la quantité de marchandises vendues. Les résultats sous forme de tableau ressembleront à ceci :

Les données connues sont surlignées en rouge. En les insérant dans la formule, nous obtenons le montant des marchandises vendues en roubles ou dans une autre devise.

La deuxième option de calcul : nous connaissons le prix et les coûts

Le moyen le plus populaire de connaître le calcul du seuil de rentabilité, il est utilisé dans les organisations à grande production. Il est nécessaire de savoir combien de biens vendus conduiront l'organisation à zéro perte et profit. Pour déterminer ce nombre, la formule de l'équivalent naturel du seuil de rentabilité est utilisée : X = FC/(P - VC).

Les données connues sont les coûts fixes et variables, ainsi que le prix établi des marchandises. Pour déterminer l'équivalent monétaire, le prix d'un produit est multiplié par le volume des ventes résultant en unités du produit. Le tableau dans ce cas ressemble à ceci :

La troisième option de calcul : pour le tertiaire et le commerce

Il est difficile pour un commerçant ou une organisation de services de calculer le seuil de rentabilité car tous les biens et services ont un prix différent. La valeur moyenne ne fonctionnera pas - le résultat sera trop imprécis. La variable dans le calcul du point zéro sera la rentabilité, cet indicateur joue un rôle dans les ventes.

La rentabilité cible est le taux de marge reçu lors de la vente d'un produit. Pour calculer le montant de revenus requis (S), vous devez connaître sa valeur (R) et des informations sur les coûts fixes (FC). Le chiffre d'affaires est le volume de ventes cible en roubles. La formule est : S = FC/R.

Faisons un tableau avec des valeurs connues et essayons de déterminer les revenus nécessaires à la stabilité. Afin de connaître le volume des ventes en termes physiques à l'avenir, nous ajouterons le prix estimé des marchandises. Pour cela, la formule suivante est utilisée : Sn=S/P. En divisant une valeur par une autre, on obtient le résultat souhaité :

Un exemple de calcul du seuil de rentabilité dans Excel

Le calcul sera effectué par la deuxième méthode, car elle est le plus souvent utilisée dans la pratique. Il est nécessaire de créer un tableau avec des données connues sur le travail de l'entreprise - coûts fixes, coûts variables et prix unitaire. L'affichage des informations sur une feuille nous aidera à simplifier davantage le calcul à l'aide d'une formule. Un exemple du tableau obtenu :

Sur la base des données enregistrées, un deuxième tableau est construit. La première colonne contient des données sur le volume de production - vous devez créer plusieurs lignes pour différentes périodes. La seconde consiste à répéter des cellules avec la somme des coûts fixes, les coûts variables sont dans la troisième colonne. Ensuite, le coût total est calculé, la colonne 4 est compilée avec ces données. La cinquième colonne contient le calcul du revenu total après la vente d'un nombre différent de produits, et la sixième - le montant du bénéfice net. Voici à quoi ça ressemble :

Les calculs pour les colonnes sont effectués à l'aide de formules. Les noms de cellule peuvent être entrés manuellement. Il existe une autre méthode: entrez le signe "=" dans la ligne de fonction et sélectionnez la cellule souhaitée, mettez le signe mathématique souhaité et sélectionnez la deuxième cellule. Le calcul se fera automatiquement selon la formule créée. Considérez les expressions pour calculer les données dans chaque ligne :

• coûts variables = volume de production * coûts fixes ;
• coûts totaux = fixe + variable ;
• chiffre d'affaires uXNUMXd volume de production * coûts totaux ;
• revenu marginal uXNUMXd revenus - coûts variables ;
• bénéfice net / perte = revenus - coûts totaux.

Le tableau résultant ressemble à ceci :

Si aucune des chaînes ne se termine par un zéro dans le résultat, vous devrez faire quelques calculs supplémentaires - pour connaître la valeur de la marge de sécurité / marge en pourcentage et en argent. Cette valeur indique à quelle distance l'entreprise se trouve du seuil de rentabilité. Créez deux colonnes supplémentaires dans le tableau.

Selon la formule de marge de sécurité en termes monétaires, vous devez soustraire de chaque valeur de revenu la valeur positive de celui-ci, qui est la plus proche de zéro. Sous forme simplifiée, il s'écrit ainsi : KBden uXNUMXd Vfact (revenu réel) – Wtb (revenu au point de sécurité).

Pour connaître le pourcentage de sécurité, vous devez diviser la valeur de la marge monétaire de sécurité par le montant des revenus réels et multiplier le nombre obtenu par 100 : KB% u100d (KBden / Vréel) * XNUMX%. Le seuil de rentabilité peut être déterminé plus précisément à partir du bord de sécurité, comme le montre l'image ci-dessous :

Comment tracer un graphique de seuil de rentabilité dans Excel

Le graphique reflète visuellement à quel point le profit devient supérieur à la perte. Pour le compiler, nous utiliserons les outils Excel. Vous devez d'abord sélectionner l'onglet "Insérer" et trouver l'élément "Graphiques" dessus. Lorsque vous cliquez sur le bouton avec cette inscription, une liste de modèles apparaîtra. Nous choisissons un nuage de points - il y en a aussi plusieurs, nous avons besoin d'un diagramme avec des courbes sans virages serrés.

Ensuite, nous déterminons quelles données apparaîtront sur le graphique. Après avoir cliqué avec le bouton droit sur la zone blanche, où le diagramme apparaîtra plus tard, un menu apparaîtra - vous avez besoin de l'élément "Sélectionner les données".

Dans la fenêtre de sélection des données, recherchez le bouton "Ajouter" et cliquez dessus. Il est situé sur le côté gauche.

Une nouvelle fenêtre apparaîtra à l'écran. Là, vous devez entrer les plages de cellules dans lesquelles se trouvent les données de l'une des branches du graphique. Appelons le premier graphique "Coûts totaux" - cette phrase doit être entrée dans la ligne "Nom de la série".

Vous pouvez transformer les données en graphique comme suit : vous devez cliquer sur la ligne "Valeurs X", maintenez enfoncée la cellule supérieure de la colonne et faites glisser le curseur jusqu'à la fin. Nous faisons de même avec la ligne "Valeurs Y". Dans le premier cas, vous devez sélectionner la colonne "Nombre de marchandises", dans le second - "Coûts totaux". Lorsque tous les champs sont remplis, vous pouvez cliquer sur "OK".

Cliquez à nouveau sur "Ajouter" dans la fenêtre de sélection des données - la même fenêtre que la précédente apparaîtra. Le nom de la série est maintenant « Revenu total ». Les valeurs X font référence aux données des cellules de la colonne "Nombre d'éléments". Le champ "Y Values" doit être rempli, en mettant en évidence la colonne "Total Income".

Vous pouvez maintenant cliquer sur le bouton "OK" dans la fenêtre "Sélectionner la source de données", la fermant ainsi. Un graphique avec des lignes qui se croisent apparaît dans la zone du graphique. Le point d'intersection est le seuil de rentabilité.

Lorsque des calculs détaillés sont nécessaires, la pratique consistant à utiliser

Dériver un seuil de rentabilité aide dans divers domaines où l'aspect financier joue un rôle important. Au sein de l'entreprise, les calculs peuvent être effectués par un analyste financier, un directeur du développement ou un propriétaire. Connaître les valeurs du point zéro aidera à comprendre quand l'entreprise est rentable, dans quel état elle se trouve à un moment donné. Le plan de vente peut être établi plus précisément en connaissant le seuil de rentabilité.

Si un prêteur ou un investisseur dispose de suffisamment de données sur l'entreprise, il peut également déterminer la fiabilité de l'organisation par le seuil de rentabilité et décider s'il vaut la peine d'y investir.

Avantages et inconvénients du modèle du seuil de rentabilité

Le principal avantage de ce modèle est sa simplicité. Trois façons de déterminer le seuil de rentabilité sont à la portée de quiconque possède Microsoft Excel sur son appareil. Le problème est que le modèle est conditionnel et limité. En pratique, des changements inattendus dans l'un des indicateurs peuvent se produire, en raison desquels les résultats des calculs peuvent être considérés comme inutiles. Si la demande de produits est instable, il est impossible de déterminer à l'avance le volume exact des ventes. Elle est également influencée par d'autres facteurs, par exemple la qualité du travail du service marketing.

Conclusion

Le calcul du seuil de rentabilité est une pratique utile pour les entreprises de longue date avec une demande stable de produits. En vous concentrant sur cet indicateur, vous pouvez planifier un plan de travail un certain temps à l'avance. Le seuil de rentabilité montre à quel volume de production et de ventes le bénéfice couvre entièrement les pertes, détermine la zone de sécurité de l'entreprise.